Kreditbedömning av företag
Vilken betydelse har årsredovisningar i jämförelse med andra faktorer vid en kreditbedömning av ett företag?
När en bank gör en kreditbedömning av ett företag så krävs det en stor del av riskmedvetenhet från bankens sida när det gäller att använda och undersöka företagens årsredovisningar, men även andra faktorer. Anledningen till att banker idag fokuserar på ett brett spektrum av faktorer har med 1990-talets generösa utlåningsstruktur att göra, och att banken efter negativa känningar av krisen ökat riskmedvetenheten. Syftet med denna uppsats är att undersöka om det är ett företags årsredovisning eller alternativt andra faktorer som kreditchefer på ett flertal fristående Sparbanker undersöker vid en kreditbedömning, samt vilken av dessa två delar som väger tyngst vid bedömningen. Uppsatsen har utförts på fristående Sparbanker från i huvudsak två landskap, det vill säga Bohuslän och Dalsland, samt en tredjedel av Västergötland. Vi har med en kvalitativ metod i form av intervjuer sammanlagt intervjuat sju kreditchefer från olika fristående Sparbanker. Den frågeställning som vi ville ha svar på från våra intervjupersoner var: Vilken betydelse har årsredovisningar i jämförelse med andra faktorer vid en kreditbedömning av ett företag? Med utgångspunkt från denna forskningsfråga formade vi våra intervjufrågor. Det huvudsakliga resultatet och den slutsats som vi kunde dra efter att vi undersökt området både teoretiskt och empiriskt var, att banker använder sig ungefär till lika stora delar av årsredovisningar kontra övriga faktorer. Övriga faktorer är exempelvis företagets styrelse, dess ledning, revisorsutlåtande och säkerheter. Båda dessa delar behövs enligt banken för att möjliggöra en så rättvis, säker och riskfri kreditbedömning som möjligt av ett företag. Detta betyder i sin tur att det system som banker förr i tiden använde, dvs. att till allra störst del undersöka de hårda värdena vilka är siffrorna i ett företags årsredovisning, inte är tillämpbar i vår nutid. En riskbedömning ska istället ske med fokus på även övriga faktorer, detta är ett måste. Den avgränsning som vi gjort är att inte undersöka lagstiftningen bakom en kreditbedömning, utan den benämns i princip endast. Vi har inte heller lagt fokus på att undersöka exakt vilka siffror kreditchefer på banker ser på vid en kreditbedömning i ett företags årsredovisningar, utan endast på om de undersöker vissa faktorer i årsredovisningarna.