Earnings Management & Loan Loss Provisions?
Ämnesord: Earnings management, loan loss provisions, konstaterad kreditförlust, Basel II,kapitaltäckning, bank, noterade, onoteradeBakgrund och problem: Justering av resultatposten loan loss provisions är ett vanligtförekommande verktyg för earnings management inom banksektorn. För att öka stabiliteten inombankväsendet så infördes kapitaltäckningsregleringarna Basel I år 1988 och år 2007 uppföljarenBasel II. Den senare antog en mer principbaserad roll och innebar en ökad kontroll och tillsyn avbanker. Det är därför intressant att studera huruvida Basel II har haft någon effekt på redovisningenskvalitet och därmed lett till reducerad earnings management.Syfte: Studiens övergripande syfte är att undersöka effekterna av genomförandet avkapitalregleringen Basel II på resultatposten loan loss provisions och earnings management inomdet svenska bankväsendet. Vidare studeras noterade samt onoterade banker för att utröna om detföreligger en skillnad i dess sätt att hantera loan loss provisions.Metod: För att uppnå syftet med studien så har en kvantitativ metod tillämpats. Data har samlats infrån årsredovisningar för att uppnå bästa möjliga kvalitet på underlaget. De poster som samlats inär; loan loss provisions, konstaterad kreditförlust samt storlek i form av totala tillgångar. Enregressionsmodell har sedan utgjort grunden för resultatet i den empiriska undersökningen.Resultat och slutsatser: Sammantaget tyder resultatet på att Basel II inte har haft en statistisktsignifikant påverkan på loan loss provisions och dess prognostisering av konstaterad kreditförlust.Detta tyder på ett oförändrat utövande av earnings management genom att justera loan lossprovisions. Vidare visar resultatet en signifikant skillnad mellan noterade och onoterade bankersoch dess redovisning av loan loss provisions.